Кто может стать самозанятым и что для этого нужно
Закон о самозанятости разработан для того, чтобы официально признать труд людей, работающих без работодателя и наёмных сотрудников. Он устанавливает порядок налогообложения и упрощает жизнь тем, кто оформлял ИП.
Закон о самозанятости
С 1 января 2019 года в нескольких регионах России действует закон №551845-7. Его основная задача – навести порядок и облегчить процесс налогообложения для тех, кто работает сам на себя. Раньше у таких граждан было два варианта: работать «в серую» или делать ИП. При работе через ИП требовалось отдавать 13% НДФЛ (по упрощённой схеме – 6% с дохода).
Самозанятые облагаются налогом на профессиональный доход. Он фиксирован:
- 4% — при расчёте с физическими лицами.
- 6% — при расчёте с юридическими лицами или ИП.
Кому помогает новый режим
- Индивидуальным предпринимателям. Это позволяет спокойно трудиться без риска получить штраф за незаконное предпринимательство. Уменьшает налоговую нагрузку. Убирает бумажную волокиту.
- Клиентам – юридическим лицам. Чтобы заплатить самозанятому за работу, не надо исполнять обязанности налогового агента (лица, на которое возложены обязанности по перечислению налогов в бюджет). Итог – меньше налогов и работы с документами.
Как взимается налог
Для отчётности надо указать в приложении «Мой налог» полученную за товар или услугу сумму. Выписать чек. Так, вы зарегистрируете доход. Потом вы получите уведомление от ФНС с общей суммой налога за прошлый месяц. Считать самому ничего не нужно. Налоговая сделает это за вас. Перечислить налоги необходимо до 25 числа следующего месяца. Оплатить можно с банковской карты.
Где работает закон
Официально полноценного федерального закона о самозанятости нет. Правительство проводит эксперимент, чтобы узнать, как будет работать такое налогообложение и какие проблемы оно создаст.
С 2019 года в нём участвовали только Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан. В 2020 году список регионов расширился. Теперь к эксперименту добавились ещё 19 регионов:
- Санкт-Петербург
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Ленинградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермский край
- Ненецкий автономный округ
- Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
- Ямало-Ненецкий автономный округ
- Республика Башкортостан
С 1 июля 2020 года Минфин планирует распространить такой налог на всю страну. Об этом заявил пресс-центр ведомства у себя на сайте. Итоги обещают подвести в 2028 году – до этого времени налоговые условия не должны измениться.
Занятость может оформить любой гражданин России независимо от прописки. Но работать на этих налоговых условиях можно только на территории 23 субъектов РФ, которые участвуют в эксперименте. Пока не совсем понятно как быть интернет-фрилансерам или тем, у кого нет чёткой привязки к месту деятельности.
Виды самозанятости
Точного списка профессий нет. Но есть конкретные виды деятельности, с которыми запрещено переходить на самозанятость:
- Продажа бензина, алкоголя, табака, других подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой.
- Перепродажа имущественных прав, автомобиля и товаров.
- Добыча и продажа полезных ископаемых.
- Предпринимательство в интересах другого лица по поручению, в качестве агента или за комиссию.
- Предпринимательство с наймом других сотрудников.
Во всех остальных случаях, если вы работаете «на себя» и получаете доход не больше 2,4 млн в год, можно становиться самозанятым. Прежде всего, это сделано для популярных «самостоятельных» специальностей:
- Таксистов.
- Фрилансеров (дизайнеров, копирайтеров, интернет-маркетологов).
- Частых мастеров (сантехников, электриков, строителей).
- Разнорабочих (грузчиков, курьеров).
- Ремесленников (изготовителей и продавцов хендмейд-товаров).
- Фотографов и видеографов.
- Арендодателей (кто сдаёт квартиры).
Самозанятость не влияет на работу по найму. Можно работать в офисе и подрабатывать фрилансером. Совмещать ИП и самозанятость нельзя — предприниматель должен выбрать один режим налогообложения.
Что выгоднее: ИП или самозанятость?
В ИП с общим режимом налогообложения действует ставка НДФЛ 13%. В сравнении с этой цифрой самозанятость выгоднее. Но ИП можно открывать и с упрощённой системой налогообложения (УСН). Тогда придётся платить 6% с доходов. Такая же ставка установлена для самозанятого, который получает деньги от юридического лица.
ИП платит взносы в фонды. Это 8 426 (на обязательное медицинское страхование) + 32 448 (на обязательное пенсионное страхование) и 1% на доходы, превышающие 300 000. Даже не имея дохода за год, предприниматель обязан перечислить суммарно 40 874 рублей взносов.
Если сумма налогов меньше взносов, надо платить только взносы. Если больше, то взносы + разница. Например, если по налогам вы должны 22 тысячи, то отдаёте только 40 874 взносами. Если по налогам должны 50 тысяч, то 40 874 зачтётся взносами, а 9 126 будет как налог.
Сравним в цифрах, взяв сумму дохода 2 млн рублей:
- Самозанятый заплатит 120 000 рублей (6%) налогов при работе с юридическими лицами.
- ИП с УСН заплатит 120 000 рублей (6%) плюс взносы 8 426 (ОМС), 32 448 (ОПС) + 17 000 (1% с доходов выше 300 000 тысяч). Часть налогов покрываются суммой взносов. По факту получится, что за год ИП заплатит государству 137 000 рублей.
ИП выигрывает тем, что даёт социальные и медицинские гарантии, поддерживает пенсию. Но далеко не все самозанятые зарабатывают 2 млн за год.
Если провести такой же расчёт для годового дохода в 500 000, получится:
- Самозанятый: 30 000 рублей.
- ИП: 42 874 рублей (6% это 30 000 налогов, которые меньше взносов. Поэтому ИП заплатит 40 874 взносов + 1% с доходов выше 300 000 тысяч).
Если часть платежей к самозанятому приходит от физических лиц, его цифра будет ещё меньше.
Итог:
- Статус самозанятого выгоднее в обоих случаях.
- ИП хорош тем, что взносы обеспечивает пенсию и медицинское страхование.
Сравнительная таблица
Плюсы самозанятости
- Простое налогообложение. Регистрация и сдача отчётности – со смартфона или планшета без сбора документов и стояния в очередях. Если нет заработка, не платишь ничего.
- Не нужен расчётный счёт. Принимайте деньги на банковскую карту, наличными или через системы электронных платежей.
- Можно выдавать чеки в приложении.
- Можно регистрировать самозанятость отдельно от основной работы.
- Статус самозанятого – подтверждение реального дохода. С ним проще получить кредит или оформить ипотеку.
- Закон гарантирует, что условия самозанятости не изменятся до 2028 года.
Минусы самозанятости
- Не подходит для фрилансеров с большим доходом. Если годовой доход превышает 2,4 миллиона, надо обязательно переходить на ИП.
- Недоступна для некоторых видов деятельности.
- Нужно отдавать налоги. Да, это уменьшает чистую прибыль, но переводит отношения с клиентом в «белую» юридическую зону.
Как оформить самозанятость
Удалённо через мобильное приложение «Мой налог»:
1. Скачайте приложение на сайте ФНС России.
2. Зарегистрируйтесь. Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, внесите пароль от него и ИНН. Если кабинета нет, отсканируйте паспорт из приложения – нужные поля заполнятся автоматически – и сфотографируйтесь.
3. Дождитесь проверки регистрационных данных.
Если нужно перейти из ИП на самозанятость, то после регистрации в приложении в течение 30 дней надо отправить в налоговую заявление о переходе на другую систему налогообложения.
Если вы переходите из самозанятости на ИП с УСН, то заявления надо подать в течение 20 дней. Это важно. Иначе останетесь на общей системе НДС.
Читайте: Андрей Трубников: «Человек, который лезет без очереди, никогда не станет предпринимателем»
